Образовательная программа

Программа

 

15 потока межведомственных курсов

повышения квалификации для финансовых руководителей,

главных бухгалтеров и бухгалтеров

национальных парков и заповедников, функционирующих в форме

государственных и муниципальных учреждений (бюджетных, казенных и автономных)

Соответствует профессиональному стандарту «Бухгалтер»

(приказ Минтруда России от 21.02.2019 N 103н)

 

 

1. Учетная политика в условиях внедрения ЭДО


Учетная политика: что и как написать в связи с внедрением электронных документов и переходом на ЭДО. График электронного документооборота. Неоднозначная практика применения локальных актов: насколько корректно регулировать учетной политикой порядок применения, разграничения КОСГУ 310, 228, 225, 226; можно ли установить стоимостную границу для разграничения запасов и основных средств; выбор КВР и КОСГУ при НИОКР, если мы с высокой долей вероятности можем ожидать появление исключительного права или наоборот. Учет пресловутой «коммуналки»: что написать в учетной политике — есть варианты…
Корректировка входящих остатков в связи с изменением Учетной политики: примеры ситуаций, когда это действительно надо сделать… Как быть, если меняем учетную политику в отношении учета сигнализаций, компьютеров или корректируем перечень запчастей, учитываемых на забалансовом счете 09.
Инвентаризация расчетов. Акты сверки расчетов: правовой статус при оформлении
инвентаризации; что делать, если к моменту сдачи отчета и оформлению итогов инвентаризации их успели подписать не со всеми контрагентами. Инвентаризация счетов санкционирования – корректная постановка вопроса? Новые обязательные требования к проведению инвентаризации:
ожидаем поправки в СГС.
Внутренний контроль – с учетом новых рекомендаций Минфина.

  1. Электронные документы: проблемные вопросы применения и оформления


Внедрение Приказа No 61н по электронным документам. Когда все-таки можно использовать форму Авансового отчета (ф. 0504505)? Приходный ордер по НФА (ф. 0504207) оставлять в Графике документооборота или… «Первичка» по доходам для казенных учреждений – без вопросов, а бюджетным и автономным учреждениям придется многое описать в Учетной политике. Какой документ применять для «фиксации» факта приемки, если нет документа об электронной приемке в ЕИС, и что в связи с этим надо написать в контракте (договоре). Документальное оформление «нестандартных» операций: по реклассификации объектов «внутри» счетов 101, 105 и между этими счетами; по оприходованию нефинансовых активов по результатам инвентаризации, ремонта, разукомплектации, частичной ликвидации и списания объектов; по «поднятию» объектов на баланс с забалансовых счетов.
В каком периоде сделать бухгалтерскую проводку, если в разных частях одного и того же документа (заголовочной, содержательной, оформляющей) указаны разные даты.

  1. Резервы по «коммуналке», претензиям, позднему поступлению документов
    и не только…

Резервы при электронной и неэлектронной приемке: нестандартные ситуации, примеры. Учет приемки товаров, услуг, работ – по каждой из трех «позиций» есть нюансы… С какого момента применять новый порядок формирования резервов при приемке? Можно ли не применять счет 401 60, если вся «история с поставкой и приемкой» случилась «внутри» одного месяца, квартала? Как быть, если документ о приемке оформлен в момент поставки товара? Что будет, если вообще не оформлять отдельный документ об отгрузке на склад даже при разных датах отгрузки и приемки?
Покупки через «подотчетников»: есть ли основания для использования счета 401 60. Начисление резерва при приобретении матзапасов только через счет 106 00? Когда и как отразить «входной» НДС при начислении резерва, если покупаем товары для облагаемой НДС деятельности? Как быть, если к моменту приемки матзапасы, например, продукты питания или ГСМ, не только поступили на склад, но и потреблены. А если все-таки выяснится, что ГСМ был некачественный и приемка не состоится? Отражение в учете операций по возврату непринятых товаров, замене брака, получению компенсаций. Как учитывать отложенные обязательства на счете 502 99 при формировании резерва по приемке?
Резерв по документам, поступающим с опозданием: только по «коммуналке» или перечень открыт? Как определять сумму резерва, можно ли для этого использовать суммы плановых назначений? Резерв по «опаздывающим» документам только для годового отчета? Надо ли сформировать его 31 декабря или непосредственно перед сдачей отчета только по тем документам, которые так и не поступят. Надо ли ориентироваться на срок предоставления документов (до или после срока сдачи отчетности), указанные в договорах.
Резерв по претензиям: когда, в какой сумме, на основании каких документов и по каким КБК надо формировать. Оплата по решению суда, по мировому соглашению, компенсация коммуналки и расходов по содержанию помещения ссудодателю, перечисление за фактически потребленный объем, когда нет возможности увеличить сумму контракта или контракта вовсе не было. Закупка или иные расходы? КВР и КОСГУ? Как отражать в плановых документах? Публичный договор:
когда расходы на оплату судебных решений являются закупкой, например, при технологическом присоединении к электросетям. Как отражать информацию о судебных решениях и исполнительных документах, в том числе по административным штрафам, в отчетности.
Консолидированная отчетность: что и когда планируется внедрять.
Сегменты: что это такое, где раскрывать информацию и при чем здесь 26 разряд номера счета расчетов.

  1. Учет расчетов по налогам и взносам: полное практическое руководство


Старые и новые проблемы. Учет расчетов по налогам, экономический анализ и эффективность расходов бюджета.
Принципиально новая схема проводок в связи с внедрением ЕНП и ЕНС: разбираем сложные, нестандартные ситуации. Возможно ли «отрицательное» сальдо по счету 303 14? Особенности формирования 1-17 разрядов счета 303 00 в целом и счета 303 14 в частности. Документыоснования для проводок по налогам в 2023 году. Авансовые платежи по налогам и авансы в бухучете – две большие разницы. Текущие и прошлогодние расчеты по налогам. Уточнение КВР по «налоговым» расходам на лицевом счете. Корреспонденции по зачету и возврату налогов, взносов в условиях применения ЕНС. Отражаем уплату налогов в составе расходов или уменьшения доходов:
есть особенности по НДС и налогу на прибыль, а также при получении возвратов. Когда учет расчетов по налогам отражается в составе источников. Оплата налога за учреждение третьим лицом, в том числе иным учреждением: учет у обеих сторон. Особенности расчетов по налогам в казенных учреждениях и органах власти, в том числе при проведении зачета налоговой инспекцией помимо «воли» учреждения-налогоплательщика.
Представление уточненных налоговых деклараций: отражение на балансовых счетах и счетах санкционирования. Если возник налог к уменьшению или увеличению по объективным обстоятельствам или в связи с исправлением ошибки: как отразить в учете.
Позднее поступление документов в бухгалтерском и налоговом учете: примеры.
Налоговая «дебиторка» и «кредиторка» сроком более 3-х лет: как и где учитывать, когда, как и на основании каких документов списывать с балансовых и забалансовых счетов. Провели сверку с налоговой инспекцией и выявили «дебиторку», «кредиторку», которая не числилась в учете: как исправить ситуацию и при чем здесь сроки давности. Чем эта ситуация отличается от оприходования НФА, выявленных при инвентаризации?
Отражение в годовой отчетности задолженности по налогам, в том числе по налогу на прибыль, НДС и имущественным налогам: балансовые счета и счета санкционирования; уменьшение или увеличение задолженности, если по итогам сдачи деклараций показатели изменились; применим ли здесь механизм резерва со счетом 401 60.
НДС. Начисление НДС при реализации: общее правило и нюансы отражения в учете при безвозмездных передачах. Проводки, которые могут понадобиться в начале применения освобождения от обязанностей плательщика НДС по статье 145 НК РФ и при прекращении применения этого освобождения. Раздельный учет по НДС в НК РФ и как это понятие связано с бухучетом. Типовые и нетиповые проводки по распределению «входного» НДС при использовании одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях по основным средствам, матзапасам, работам и услугам. НДС при электронной приемке в контексте закупок и продаж: когда, как и на основании чего отражать в учете. Проводки по восстановлению НДС и корректировке сумм «входного» НДС, не принятого к вычету. Учет расчетов по НДС в контексте СГС «Аренда».
Учет НДС при получении средств, подлежащих перечислению в бюджет: сервитут, реализация недвижимости.
Налог на прибыль. Признание доходов в бухгалтерском и налоговом учете — это все-таки разные вещи…Раздельный учет по налогу на прибыль в НК РФ и как это связано с бухгалтерским учетом финансовых и нефинансовых активов, в том числе раздельный учет амортизируемого имущества.
Увязываем «бухгалтерскую» учетную политику с налоговой. Учет расчетов по налогу на прибыль при добровольном перечислении в бюджет средств КФО 3 бюджетными и автономными учреждениями.
НДФЛ и взносы. Выявлена переплата по зарплате текущего года или прошлых лет — отражаем в учете расчеты по НДФЛ и взносам: проводки, суммы операций, документы-основания, кто виноват и за чей счет возмещать ущерб.
Имущественные налоги: земельный транспортный, на имущество. Уточнение налоговой задолженности по данным, поступившим из ФНС: варианты отражения в учете. Когда можно учесть на забалансовом счете 02 недвижимость и не платить налог на имущество. Надо ли отражать как СПОД: переход права на недвижимость при безвозмездных передачах в январе до сдачи годового отчета; регистрацию права на здания, сооружения и землю в январе до сдачи годового отчета.
И еще очень много других важных и интересных ситуаций.

  1. Бухгалтерская (бюджетная) отчетность: обзор типичных ошибок, изменение
    нормативной базы.


Новые редакции инструкций по отчетности – не все планы сбываются… Какие поправки «перешли» из проектов в обновленные Инструкции NoNo 191н, 33н, а что «отложено» на будущее.
Изменение входящих остатков на 01.01.2023 в связи с внедрением новых СГС и не только…
Нефинансовые активы. Формируем стоимость матзапасов: можно ли НЕ использовать счет 106 00? Реклассификация НФА при их получении от других учреждений – запрет для учреждений всех типов уже введен?.. Передача прав пользования — это все-таки передача текущего характера?
Нюансы применения кодов 300 и 400 в 24-26 разряде номеров счетов по учету НФА. Внеоборотные активы. Как отражать в отчетности регистрацию прав на землю, корректировку стоимости земельных участков — ситуации, с которыми мы чаще всего сталкиваемся на практике.
Расчеты, финансовые активы, обязательства. Ремонт, проведенный на объектах учреждения другой организацией сектора госуправления: как быть, если в ходе этого ремонта установили сигнализацию, кондиционеры и т.п. Агентские договоры и договоры комиссии: есть варианты отражения в отчетности? Корректирующий табель за декабрь – СПОД или корректировка оценочного значения? Анализ задолженности на примерах: долгосрочная, просроченная, заявительного характера. Субсидии на возмещение затрат. Учет средств, поступающих в счет компенсации расходов по КФО 4, 5, 6, 7: далеко не все проблемы пока урегулированы. Можно ли в годовом отчете оставлять «дебиторку» на счете 206 00, если ждем исполнение в следующем году или решили зачесть аванс в счет оплаты по другому договору.

  1. Обновленные Инструкции NoNo 157н, 162н, 174н и 183н: коротко о важном
    Новые счета для учета расчетов с СФР и ФНС. Уточнен порядок формирования 1-17 разрядов номера счета. Урегулированы важные вопросы по списанию кредиторской задолженности.
    Требования к документам для учета выбытия с забалансового счета 02 – теперь непосредственно в инструкции. Амортизация прав пользования активами – в «нормативке» больше нет противоречий.
    Урегулированы проблемные вопросы аналитического учета прав пользования НМА. Какие расходы включать в первоначальную стоимость матзапасов: больше нет спорных норм. Учет переплат зарплаты и просроченной задолженности «подотчетников»: «точки над i расставлены» на уровне нормативного акта. «Новый старый порядок» применения счетов 401 41 и 401 49.
  2. КБК-2023: ключевые нововведения КВР.

Полная информатизация: КВР 246 применяют все. Расходы на ИКТ аккуратно делим между двумя кодами. Энергосервисные договоры — на КВР 247, но не все… Новый КВР для нового вида субсидии. Социальный заказ «переехал» на другие КВР. КВР 800 — не для кассовых поступлений и выбытий! Возмещение за отчуждение любого имущества — на КВР 853. КВР 880 могут применять бюджетные и автономные учреждения.
КОСГУ. Новые правила отражения возмещений арендодателю расходов на «коммуналку» и связь.
Определенность в части КОСГУ для платы оператору электронной площадки. Новый подход в применении КОСГУ для закупки в целях соцобеспечения детей-сирот. Уточнение КОСГУ для выбытия биологических активов. Расширено назначение подстатьи 296 «Иные выплаты текущего характера физическим лицам». Текущие или капитальные: уточнен порядок определения типа смешанных субсидий.

  1. СГС: новые и не очень


Биоактивы или основные средства – «сортируем» активы, разбирая примеры из практики. Учет биоактивов: новая «схема» бухгалтерских проводок. Реклассификация биоактивов: когда и как ее обязательно надо проводить.
Казна: самые важные нормы нового стандарта.

  1. Учет обязательств на балансовых счетах и счетах санкционирования:
    от А до Я


Новые документы-основания для отражения операций на счетах санкционирования. Принимаемые обязательства на счете 502 07: уточнены правила для закупок по Закону No 223-ФЗ. Как быть, если в январе поступают документы по «коммуналке» за декабрь, а плановых назначений (лимитов) не хватает. Получили в декабре Отчет о расходах подотчетного лица, а плановых назначений текущего года не хватает, зато есть лимиты следующего года… Как определить период обязательства: исходя из срока предполагаемой оплаты или… Если из документов неясно, в каком периоде должно быть оплачено обязательство? Надо ли корректировать обязательства при реклассификации имущества
или в порядке исправления ошибок прошлых лет?
Учет на счетах санкционирования операций по увеличению и уменьшению суммы договора. Как быть, если нет дополнительного соглашения об уменьшении суммы договора, но исполнение не планируется. Отражение на счетах санкционирования обязательств по зарплате, страховым взносам и как в связи с этим понимать нормы об обязательствах в СГС «Выплаты персоналу».
Разбор практических ситуаций: если бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводят без КОСГУ; если нет ЛБО на следующий год, а обязательства по акту, авансовому отчету или исполнительному листу все-таки возникли; если в следующем году меняются КБК; если в конце года отозвали лимиты или наоборот «забыли» их отозвать; денежные обязательства при перечислении авансов, в том числе при расчетах с подотчетными лицами;
перерегистрация неисполненных в прошлом году обязательств с учетом недавних поправок в инструкциях; учет санкционирования при проведении некассовых операций и др.

  1. Учет на забалансовых счетах: распространенные ошибки, проблемные
    ситуации


Нюансы применения счета 01, в том числе при капитальном строительстве, безвозмездном
получении имущества, заключении договоров безвозмездного пользования и при отражении объектов по результатам инвентаризации. Когда и на основании каких документов можно и нужно отражать поступление и выбытие по счету 02. Уточнен порядок учета БСО и подарков на счетах 03 и 07. Надо ли списывать с баланса и отражать на счете 03 БСО, которые находятся в кассе и оформляются кассиром, или можно списывать их со счета 105 без отражения за балансом?
Сомнительная «дебиторка» и невостребованная «кредиторка»: разбираем порядок применения счетов 04 и 20 в сложных ситуациях. Учет обеспечения обязательств на счете 10: по-прежнему остаются спорные моменты. Счет 21: два важных новшества в учете «малоценных» основных средств. Порядок применения счета 09 при передаче автомобиля в другое учреждение и в ситуациях, когда дорогостоящие запчасти установлены в ходе техобслуживания и указаны отдельными строчками в актах выполненных работ. Передача, получение в пользование части объекта: как учитывать.

  1. Электронный документооборот в трудовых отношениях


Введение электронного документооборота. Сроки обязательного перехода на электронный
документооборот в кадровом делопроизводстве единые требования к составу и форматам
электронных кадровых документов. Бумажные и электронные документы: правила составления, оформления, исполнения, Новые бланки бумажных трудовых книжек в 2023 году.

  1. Представление сведений в Социальный фонд России о трудовой
    деятельности


Электронные трудовые книжки: практические вопросы по заполнению ЕФС-1. Применяемые коды, при предоставлении сведений. Коррекция, отмена. Идентичность записи об увольнении в ЕФС-1 и в «бумажной» трудовой.

  1. Порядок заключения, оформления, установления трудовых отношений


Аннулирование заключенного трудового договора. Случаи фактического допуска к работе и его последствия. Договор гражданско-правового характера заключение, исполнение, прекращение и расторжение.

  1. Оформление кадровых процедур


Прием на работу, испытание (продолжительность испытательного срока, продление
испытательного срока), перевод, перемещение. Временный перевод работника из организации, приостановившей работу, к другому работодателю: информирование службы занятости населения, оформление перевода, обязанности основного и временного работодателей. Поручение дополнительной работы: совместительство, совмещение, исполнение обязанностей.

  1. Дистанционный труд


Определение количества/качества фактического труда удаленного работника и учет его рабочего времени. Местонахождение работника. Документирование юридически значимых событий с помощью электронной почты, мгновенных сообщений, бумажной переписки.

  1. Правовое регулирование рабочего времени, времени отдыха и времени


Легальность отсутствия сотрудника на рабочем месте в рабочее время. Перерывы для отдыха и питания. Изменение режима работы.

  1. Отпуска


Определение очередности отпусков и их предоставление, Предоставление отпусков отдельным категориям работников. Учет отпусков прошлых периодов. Правила определения рабочего года при предоставлении отпуска. Разделение отпуска на части, если стороны трудового договора не могут прийти к соглашению. Отзыв из отпуска. О дополнительных оплачиваемых выходных работникам, имеющим детей-инвалидов. Компенсация за неиспользованные отпуска в период работы и при увольнении.

  1. Оплата труда: типичные ошибки


Заработная плата за первую половину месяца (аванс): изменения, требования, нарушения. Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме? Документирование оплаты труда за
«сверхурочную» работу, работу в ночное время и выходные, праздничные дни. Изменение системы оплаты труда, системы премирования. Новый МРОТ: величина МРОТ и образующие зарплату выплаты.

  1. Нетрудоспособность


Какие документы направить в ФСС, чтобы сотрудники вовремя получили пособия. Стаж работника:
что учесть при подсчете стажа. Документы, подтверждающие стаж. Больничные пособия исполнителям по договорам ГПХ.

  1. Медицинские осмотры


Предварительные, периодические, ежедневные. Диспансеризация, национальный календарь прививок, санитарно-эпидемиологические правила. Государственные гарантии донорам, инвалидам, квотирование рабочих мест.

  1. Воинский учет


Требования обеспечения воинский учет по новым правилам. Каких сотрудников поставить на воинский учет. Новые требования при заполнении карточки учета (форма Т-10). Уведомление военкомата о приеме, увольнении и изменении сведений. Как поступить, если сотрудник из другого города не встал на воинский учет? Уведомление военкомата о приеме сотрудника без военного билета.

  1. Регулирование трудовых отношений в период мобилизации


Приостановление трудового договора и исчисление стажа работы. Документирование трудовых отношений в случае мобилизации работника. Гарантии мобилизованным и их семьям. Увольнение мобилизованного работника.

  1. Трудовая дисциплина


Виды взысканий и поощрений. Виновное поведение и дисциплинарный проступок. Конфликт интересов. Коррупционное поведение. Порядок применения взыскания и поощрения.

  1. Увольнение работников


Порядок и оформление увольнения. Сроки увольнения. Оформление соглашения сторон о
расторжении договора, правовые последствия соглашения. Особенности процедуры увольнения в связи с отказом работника от продолжения работы при изменении условий трудового договора.
Увольнение совместителя. Увольнение по обстоятельствам, не зависящим от воли работника и работодателя. Новые формы документов, выдаваемых при увольнении работника.

  1. Краткий обзор федеральных законов, постановлений правительства РФ и
    федеральных органов исполнительной власти, принятых в 2022 году, проектов
    федеральных законов о внесении изменений в ТК РФ по вопросам
    регулирования трудовых отношений.
  2. НОВОВВЕДЕНИЯ В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЗАКУПОК,
    ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОМ О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ.
    СОДЕРЖАНИЕ КОНТРАКТА, АНАЛИЗ ОШИБОК И РЕКОМЕНДАЦИИ.
    ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ. Ответы на вопросы слушателей и
    практические рекомендации.
  3. ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ПРИРОДНЫХ ТЕРРИТОРИЙ.
  4. ПРАКТИКА ВЫЯВЛЕНИЯ ОШИБОК ПРИ ПРОВЕРКАХ УЧЕТА И
    ОТЧЕТНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ.
  5. ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЛЕСОВ ОТ ПОЖАРОВ
  6. ПОСЛЕДНИЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ УПОЛНОМОЧЕННЫХ ОРГАНОВ ПО
    СЛОЖНЫМ ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
  7. ПРАКТИЧЕСКИЕ ПРИМЕРЫ НАРУШЕНИЙ КОРРУПЦИОННОГО
    ХАРАКТЕРА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИРОДООХРАННЫХ БЮДЖЕТНЫХ
    УЧРЕЖДЕНИЙ.
  8. ОБЗОР СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ В ОБЛАСТИ НАРУШЕНИЙ
    КОРРУПЦИОННОГО ХАРАКТЕРА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ
    УЧРЕЖДЕНИЙ.
ОФОРМИТЬ УЧАСТИЕ