Образовательная программа

16 потока межведомственных курсов повышения квалификации

для финансовых руководителей, главных бухгалтеров и бухгалтеров

национальных парков и заповедников, функционирующих в форме государственных и муниципальных учреждений

(бюджетных, казенных и автономных)

 

Соответствует профессиональному стандарту «Бухгалтер»
(приказ Минтруда России от 21.02.2019 N 103н)

 

 

1. ГРАФИК И ПРАВИЛА ДОКУМЕНТООБОРОТА — 2024: СОСТАВЛЯЕМ ПО
НОВОМУ СТАНДАРТУ

В 2024 году действуют сразу два Приказа NoNo 52н и 61н по первичным документам и регистрам. Когда и как применять формы из этих приказов. Почему формы из Приказа No 52н, имеющие «аналоги» в Приказе No 61н, не отменяют. Даже если названия форм в Приказах NoNo 52н и 61н совпадают, их описание может заметно отличаться: как действовать в подобных ситуациях. Новые электронные документы, обязательные к
примене-нию с 2024 года: проблемные вопросы внедрения. Типичные ошибки в оформлении и применении электронных документов, внедренных в 2023 году: обсуждаем результаты отдельных контрольных мероприятий. Даты в за-головочной, оформляющей и содержательной частях документа: куда смотреть, чтобы определить период, к которому относится документ. Что будет, если не внедрять ЭДО.
Что и как написать в Положении об электронных документах. Этапы внедрения ЭДО по видам документов и подразделениям. Права по составлению и подписанию документов, а также порядок и возможность делегирования этих прав. Анализ базы документов – принятие решений по документам, не дошедшим до конца маршрута оформления. Электронный архив: хранение оригиналов электронных документов, в т.ч. отклоненных на разных этапах создания. Порядок подшивки «бумажных» документов, которые приходится оформлять даже при переходе на ЭДО. Самостоятельно разработанные учреждением формы первичных документов, в т.ч. формируемые бухгалтерскими программами Акты оказанных услуг, Ведомости начисления амортизации и т.п. Положение о комиссиях, особенности документального оформления комиссионных решений при ЭДО. Когда и как применять Бухгалтерские справки. Оформление двусторонних документов в одностороннем порядке — пока не все описано в «нормативке». Как быть, если двусторонние документы не может или не хочет подписывать контрагент учреждения, например, при передаче земли и сооружений. Пока не все обязательные требования к аналитическому учету учтены при разработке «первички» и регистров – некоторые придется выполнять, дорабатывая программные продукты.
Как составить График документооборота — 2024 согласно новым требованиям СГС «Учетная политика».
Особенности составления и утверждения Графика документооборота в централизованных бухгалтериях и обслуживаемых учреждениях. Оптимизируем внутренний документооборот. Какие формы исключить из графика, по каким формам предусмотреть специальный порядок применения в Учетной политике.
Документы-основания для формирования в учете резервов и отражения операций на 500-х счетах.
Правила документооборота — 2024. Разграничиваем ответственность между бухгалтерской службой и иными подразделениями учреждения: предусматриваем в графике уведомление о результатах внутреннего контроля и запрос пояснений. Для каких операций можно предусмотреть оформление «первички» с периодичностью: не-деля, месяц, квартал. Один документ – две корреспонденции, два документа – одна проводка: так тоже бывает. Оформление совокупности однотипных операций: ведомости группового учета доходов, обязательств и не только. Появилась новая позиция в перечне обязательных реквизитов первичных документов. Включение в первичный учетный документ обязательных реквизитов на основании другого документа. Когда и кому понадобится квалифицированная электронная подпись, как ее использовать и что будет, если «поделимся» своей электронной подписью с коллегой. Некоторые документы, возможно, разрешат подписывать только простой подписью. Единых форматов для электронных бухгалтерских документов по-прежнему нет, но… Единые справочники для ЭДО: планы Минфина РФ. Могут ли признать недействительными документы, подписанные сотрудниками во время нахождения в отпуске, командировке, на «больничном».

2. НОВЫЕ И «СТАРЫЕ» РЕГИСТРЫ БУХУЧЕТА

Какие новые регистры бухучета обязательно применять с 2024 года: особенности их составления согласно Приказу No 61н и рекомендациям Минфина РФ. Что написать в отношении формирования и хранения электронных регистров в Учетной политике. Какие особенности формирования Журналов операций можно установить, например, можно ли оформлять несколько Журналов по прочим операциям.

3. ПРИЗНАНИЕ И УТОЧНЕНИЕ ДОХОДОВ ТЕКУЩЕГО ГОДА И БУДУЩИХ
ПЕРИОДОВ: ДОКУМЕНТЫ И ПРОВОДКИ

Извещение о начислении доходов (ф. 0510432), Ведомость начисления доходов бюджета (ф. 0510837),
Ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431), Ведомость выпадающих доходов (ф. 0510838): когда, как и для каких доходов надо применять/ Должны ли совпадать даты документов-оснований для признания доходов с датами формирования.
Извещения (ф. 0510432), Ведомостей (ф.ф. 0510837, 0510431). За какой период можно сгруппировать доходы в Ведомостях (ф.ф. 0510837, 0510431). Как оформлять документы по начислению доходов при розничных продажах. Как выбор документа для начисления доходов зависит от выбранного учреждением способа ведения персонифицированного учета. Документы-основания для признания доходов будущих периодов (кредит счета 401 40), текущего года (кредит счета 401 10) и детализации доходов будущих периодов (счета 401 41, 401 49). Как оформлять уточнение суммы дохода и исправление ошибок при признании доходов.
Доходы бюджетных и автономных учреждений, в том числе от платных образовательных, медицинских и иных услуг, от реализации готовой продукции и товаров, по ОМС, по выставленным неустойкам.
Обязательно ли оформлять Извещение (ф. 0510432) на каждый доход по всем источникам и когда можно формировать Ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431). Если оформили Извещение (ф.0510432), надо ли составлять и подписывать двусторонний Акт оказанных услуг.
Доходы бюджета. Когда можно НЕ оформлять Извещение по каждой доходной операции. Что будет, если не размещать информацию о доходах в ГИС ГМП.

4. ЗАКУПКИ ТОВАРОВ, РАБОТ И УСЛУГ: ДОКУМЕНТЫ И ПРОВОДКИ

Документы-основания для учета фактов отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг, для оформления возврата непринятых товаров, а также для возврата принятых на учет нефинансовых активов, по которым недостатки (брак) выявлены в период эксплуатации. Как оформлять поступление и списание, если к моменту приемки матзапасы, например, продукты питания или ГСМ, не только поступили на склад, но и потреблены. Можно ли в таких ситуациях в 2024 году отражать поступление и выбытие матзапасов один раз в месяц, учитывая новые положения СГС «Учетная политика».
На основании чего отражать в учете кредиторскую задолженность, обязательства на 500-х счетах, резерв по «опаздывающим» документам.
Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452): когда и как применять. Документ по электронной прием-ке согласно Закону No 44-ФЗ и Акт (ф. 0510452): чем похожи и в чем различия. Обновленная форма 0510452 и расширение перечня случаев, когда ее применение обязательно. Надо ли казенным, бюджетным и автономным учреждениям составлять Акт (ф. 0510452) на оказание образовательных, преподавательских, медицинских и иных услуг. Обязательна ли в форме 0510452 подпись исполнителя, ведь он может НЕ участвовать в приемке или вовсе находиться в другом городе. Можно ли написать в Учетной политике, что исполнитель подписывают эту форму только в случае разногласий. Можно ли не оформлять Акт (ф. 0510452), если у сторон договора нет претензий друг к другу. Если приемку осуществляет не комиссия, а единственный сотрудник, все равно составлять форму 0510452? Договор по Закону No 44-ФЗ или Закону No223-ФЗ заключается без размещения в реестре контрактов: когда возникает обязанность предусмотреть в договоре формирование документа о приемке по форме 0510452. Можно ли не составлять этот Акт, если в качестве контрагента выступает физлицо. Может ли в форме 0510452 в качестве основания приемки быть указан не договор, а счет. Когда согласно формальному приме-нению норм Приказа No 61н учреждение ОБЯЗАНО применять Акт (ф. 0510452), а когда можно вести речь толь-ко о ЦЕЛЕСООБРАНОСТИ его применения. Может ли форма 0510452 подтверждать не только возникновение обязательств, но и факт выполнения работ или оказания услуг. Покупка через подотчетных лиц: надо ли оформлять Акт (ф.0510452).

5. ОФОРМЛЯЕМ РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) и Авансовый отчет (ф. 0504505): какой документ, для оформления каких операций оформлять. Как быть, если сумма закупки больше, чем была указана в Заявке-обосновании.
Заявка-обоснование (ф. 0510521) и Заявка-обоснование (ф. 0504518): какую применять в 2024 году. Надо ли оформлять Заявку-обоснование и Отчет (ф. 0504520) при отчете «перерасходом», при покупке денежных доку-ментов, при покупке конвертов и оплате почтовых услуг. Когда по-прежнему уместно использовать Заявление сотрудника на выдачу подотчетной суммы.
Решение о командировании на территории РФ (ф. 0504512). Заменяет ли Решение о командировании (ф.0504515) приказ о командировании. Если решение применяется только при направлении сотрудников в командировки, то какими документами оформлять расходы, связанные со служебными разъездами работников.

6. ПОСТУПЛЕНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЯ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ: ДОКУМЕНТЫ И ПРОВОДКИ

Решение о признании НФА (ф. 0510441), Акт о приеме-передаче НФА (ф. 0510448), Карточка капвложений (ф. 0509211). Особенности применения и заполнения, примеры, неурегулированные ситуации.
Может ли учреждение создать сразу несколько Комиссий по поступлению и выбытию активов. Как оформить «разукомплектацию» капвложений — выделяем из объема капвложений стоимости движимого имущества. Право оперативного управления на запчасти возникло при разборке списанного оборудования подрядчиком, но в учреждение оно не поступало и сразу было реализовано: какие первичные документы оформлять. Акт (ф. 0510448) без Решения (ф. 0510441) или, наоборот, Решение (ф. 0510441) без Акта (ф. 0510448): когда такое возможно. Потребляемые мат-запасы, непотребляемые матзапасы со сроком использования, эксплуатации: приходуем по-разному? Когда на основании Решения (ф. 0510441) не надо делать бухгалтерские проводки и причем здесь счет 106 Х4. Особенности оформления операций по поступлению основных средств стоимостью до 10 000 рублей включительно и имущества, учитываемого на забалансовых счетах. Право на недвижимость оформлено, а стоимость передающая сторона в документах не указала: как быть? Приходный ордер на приемку НФА (ф. 0504207) тоже оставляем в «обойме» документов:
для чего он может понадобиться в 2024 году. Признание нефинансовых активов — только после оформления приемки или может быть раньше? Для чего мы по-прежнему оформляем Извещения (ф. 0504805) по нефинансовым активам, если есть Акты приема-передачи. Надо ли приходовать бензин, если оплатили его командированному сотруднику в составе компенсационной выплаты.
Требование-накладная (ф. 0510451), Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф. 0510450), Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434), Акт о консервации (ф.0510433), Карточка учета прав пользования НФА (ф. 0509214), Карточка учета имущества в личном пользовании (ф. 0509097), Инвентарная карточка учета НФА (ф. 0509215), Инвентарная карточка группового учета НФА (ф. 0509216): заполняем без ошибок. Готовность к эксплуатации и передача в эксплуатацию — две большие разницы с точки зрения документального оформления операций. Как оформить ввод и вывод из эксплуатации основных средств и матзапасов со сроком эксплуатации: теперь это важно для корректного заполнения Поясни-тельной записки. Выводим из эксплуатации учтенное за балансом, например на счете 21, имущество — поднимаем «на баланс»? Документы основания для открытия инвентарных карточек, особенности ведения.

7. ВЫБЫТИЕ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ: ДОКУМЕНТЫ И ПРОВОДКИ

Решение о прекращении признания активами (ф. 0510440), Акт об утилизации (ф. 0510435), Решение об оценке (ф. 0510442), Акт о списании НФА (ф. 0510454), Акт о списании матзапасов (ф. 0510460), Накладная на отпуск матценностей на сторону (ф. 0510458): примеры заполнения, рекомендации, неурегулированные ситуации. Надо ли «закрывать» Инвентарную карточку (ф. 0509215) при выбытии имущества на забалансовый счет 02. Акт о списании (ф. 0510454) без Решения (ф. 0510440): когда такое возможно. «Цепочки» документов при оформлении выбытия НФА — от признания «неактивом» до подтверждения факта утилизации. Оформление утилизации отходов, образовавшихся в результате ремонтов и разукомплектаций, а также в результате использования ранее списанных потребляемых матзапасов, например, перевязочных медицинских материалов. Особенности списания потребляемых матзапасов, непотребляемых матзапасов со сроком использования, эксплуатации, а так-же основных средств стоимостью до 10 000 рублей включительно и иных объектов, учитываемых на забалансовых счетах. Документы-основания для отражения выбытия в связи с обменом бракованного имущества, а также в связи с реализацией имущества, готовой продукции и товаров. Как и на основании чего учитывать давальческие материалы и переданное на хранение имущество. Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144), Ведомость выдачи матценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) оставляем в «обойме» доку-ментов: для чего они могут понадобиться в 2024 году.
Особенности документального оформления операций по выбытию отдельных видов матззапасов: канцелярских принадлежностей, продуктов питания, кормов, ГСМ, медикаментов, запасных частей, принадлежностей к оборудованию со сроками эксплуатации, внеоборотных запасов.
Передаем имущество в негосударственный сектор, например, Народному фронту – что оформлять: инвентаризационные документы, Решение об оценке, Акты на списание, Акты приема-передачи? Почему для признания объекта имущества «неактивом» надо провести инвентаризацию и как оформлять такие операции.
Не заплатили пошлину за патент – оформлять признание «неактивом»?

8. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: ОФОРМЛЯЕМ
СПИСАНИЕ С БАЛАНСОВОГО И ЗАБАЛАНСОВОГО УЧЕТА

Когда и как применять Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445), Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436), Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами (ф. 0510437), Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0510446). Какие ситуации по списанию задолженности с баланса и забалансовых счетов не упомянуты в Приказе No 61н и инструкциях по применению планов счетов.
Порядок применения статьи 47.2 Бюджетного кодекса РФ при списании дебиторской задолженности. На основании чего можно списать с балансового учета дебиторскую задолженность по налогам и другим платежам в бюджеты. Списание неустоек по контрактам, начисленных контрагентам.

9. КАК УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА И ПРАВИЛА ДОКУМЕНТООБОРОТА
ВЛИЯЮТ НА ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (БЮДЖЕТ-НОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ

Первые итоги сдачи отчетности за 2023 год: искажения, обусловленные несвоевременным оформлением и представлением документов, а также некачественным оформлением «первички». Инструменты обеспечения достоверности отчетности, которые следует предусмотреть в Графике документооборота. Как «заставить работать» эти инструменты на практике в условиях дефицита времени и ограниченности людских ресурсов. Ближайшие планы Минфина по изменению нормативной базы. Новые документы основания для признания событий после отчетной даты (СПОД).

10. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ-2024: ВСЕ ПО-НОВОМУ

Инвентаризация активов и обязательств — непрерывный процесс… Инвентаризация как базовый элемент системы внутреннего контроля в учреждении. Риск — ориентированный подход к проведению инвентаризации. Ресурсы ограничены – сосредотачиваемся на том, что действительно важно. Пусть мероприятия внутреннего контроля и инвентаризации будет меньше, но проведены они будут не формально!
На какую дату проводить инвентаризацию, есть ли здесь зависимость от вида активов и обязательств, в отношении которых проводится инвентаризация. Инвентаризация при убытии материально ответственных лиц в отпуск: проводим по-новому. Не назначаем инвентаризацию по счетам финрезультата и санкционирования, также по забалансовым счетам, на которых нет активов и обязательств? Инвентаризация объектов имущества, в которых могут содержаться драгоценные металлы. Инвентаризация может быть не
только «бухгалтерской»… Как соотносятся внутренний контроль в учреждении и инвентаризация: комиссионная проверка путевых листов и одометров; выборочная проверка выплат, проведенных в межрасчетный период и т.д.
Состав и количество членов инвентаризационной комиссии, лист ознакомления и лист согласования.
Когда, зачем и в каком статусе бухгалтер обязательно должны привлечь к работе инвентаризационной комиссии. Как оформлять участие в инвентаризации сотрудников централизованных бухгалтерий.
Разграничение полномочий инвентаризационной комиссии и комиссии по поступлению и выбытию активов.
Рабочие инвентаризационные комиссии. Можно ли создать единую комиссию и для инвентаризации, и для оформления операций с активами. Может ли инвентаризационная комиссия признавать имущество «неактивом». Как «работает» кворум при принятии комиссионных решений: как его считать и как фиксировать наличие. Как быть, если голоса членов комиссии разделились поровну. Комиссия не утвердила документ: направлять ли его на утверждение руководителю. Можно ли сформировать комиссии отдельно по видам объектов (автомобили, компьютеры, мебель и т.п.), по отдельным подразделениям, на время проведения конкретной инвентаризации. Надо ли утверждать полностью или частично состав инвентаризационной комиссии на постоянной основе. Назначили на постоянной основе председателя комиссии – теперь в его отсутствие инвентаризацию не провести? Понятия «ответственное лицо» и «материально ответственное лицо» в целях проведения и оформления документов по инвентаризации.
Можно ли в каких-то ситуациях включать материально ответственных лиц в состав инвентаризационных комиссий. Когда инвентаризацию можно провести без материально ответственного лица.
Новые способы и методы. Доля обязательной проверки матценностей в неповрежденных упаковках.
Проверка путем замеров. Альтернативные способы, в частности, подтверждение наличия по факту приема сигнала или по факту получения дохода от переданного в пользование имущества. Сверка с ГИС, в том числе с ЕГРН. Инвентаризацию нефинансовых активов теперь не надо проводить каждый год. Отраслевые особенности инвентаризации с учетом требований к хранению и использованию. Метод проверки документов – в отношении не овеществленных капвложений, денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности. Сверка с системами персонифицированного учета в случае ведения в бухгалтерской системе группового учета.

11. ОФОРМЛЕНИЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

Корректно оформленные инвентаризационные документы — залог полного возмещения ущерба при недостачах.
Особенности применения Решения о проведении инвентаризации (ф. 0510439), Изменения Решения о проведении инвентаризации (ф. 0510447) и Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463)? Заменяет ли Решение (ф. 0510439) приказ о проведении инвентаризации. Инвентаризационные описи «переходят» в электронный формат: как это повлияет на работу инвентаризационной комиссии по фактическому пересчету имущества. Роль бухгалтера при заполнении инвентаризационных подписей. Несколько Решений (ф. 0510447) по разным счетам – не-сколько Актов (ф. 0510463)? Как быть если во время инвентаризации заболел председатель комиссии, член ко-миссии или МОЛ. Расписка ответственного лица в инвентаризационной описи: как оформлять и почему это важно. Инвентаризация по забалансовому счету 27 — получаем расписку от каждого лица, получившего имущество в личное пользование?
Материально ответственные лица (МОЛ) и просто ответственные лица: их роль в обеспечении эффективной эксплуатации, обеспечении сохранности, в проведении инвентаризации и возмещении ущерба.
Статус Актов сверки расчетов при инвентаризации финансовых активов и обязательств. По какой форме, когда, зачем и по данным каких счетов надо составлять Акты сверки.
Результаты работы инвентаризационной комиссии — выявленные качественные и количественные отклонения: недостачи, излишки, пересортицы, обесценение, “неактивы”.

12. РЕАЛИЗАЦИЯ МАТЕРИАЛОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

Списание имущества в связи с моральным и физическим износом. Особенности списания имущества при выявлении недостач, хищений, потерь в результате чрезвычайных происшествий.
Определение правового статуса выявленного неучтенного имущества: как документально подтвердить право оперативного управления, когда уместно вести речь находке, как “работают” сроки приобретательной давности в отношении движимого и недвижимого имущества. Постановка неучтенных объектов на балансовый или забалансовый учет в зависимости от результатов правовой оценки ситуации, а иногда и изменение «входящих» остатков.
• Расследования по недостачам и повреждениям имущества, установление виновных, возмещение ущерба в судеб-ном и досудебном порядке, получение страховых выплат..

13. КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ И КАЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ

Правовые основания эксплуатации и (или) хранения имущества в учреждении. Законность, эффективность и целевой характер использования имущества. Получение, передача имущества в аренду или безвозмездное пользование. Эффективность и законность расходов на содержание, эксплуатацию и ремонты имущества, принадлежащего на праве оперативного управления или полученного в пользование.
Инвентаризация при передаче или получении имущества в пользование. Особое внимание объектам, длительное время не используемым, в том числе хранящимся на складе или регулярно передаваемым в аренду. Использование в деятельности учреждения личного имущества сотрудников.

14. КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ И КАЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ

Инвентаризация финансовых активов: бухгалтерия проверяет «саму себя» или… Инвентаризация кассы как эле-мент внутреннего контроля в учреждении: как часто проводить и как оформлять.

15. АНАЛИЗ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ

Дата и необходимость признания дебиторской задолженности на балансовых счетах, признание доходов будущих периодов (кредит счета 401 40), текущего года (кредит счета 401 10) и детализации доходов будущих периодов (счета 401 41, 401 49). Текущая и просроченная задолженность; долгосрочная и краткосрочная задолженность; сомнительная и безнадежная задолженность. Восстановление сроков давности – документальное оформление. Прощение долгов и оплата дебиторской задолженности третьими лицами, в том числе поступление средств в счет уплаты долга от судебных приставов. Задолженность, возникающая на основании судебных решений, исполнительных листов и иных исполнительных документов. В исполнительном листе срок погашения задолженности не указан, а судебные приставы, вероятно, будут перечислять ее длительный срок небольшими суммам: каков характер задолженности.
Задолженность органов-учредителей по прошлогодним субсидиям. Чем оформляется признание долга дебитором, обязательно ли для фиксации данного факта оформлять Акт сверки. Контрагент не признает задолженность, например, по оказанной учреждением услуге или за пользование помещением после истечения срока аренды — начисляем доходы, выставляем акты, счета-фактуры или?.. Компенсация ранее произведенных учреждением затрат, например, по целевому обучению.

16. АНАЛИЗ РАСЧЕТОВ С КРЕДИТОРАМИ

Дата и необходимость признания кредиторской задолженности на балансовых счетах, на 500-х счетах, на счете 401 60.
Текущая и просроченная задолженность; долгосрочная и краткосрочная задолженность; задолженность, не соответствующая понятию «обязательство» и невостребованная кредиторами. Восстановление сроков давности – документальное оформление. Оплата кредиторской задолженности третьим лицом. Зачисление в доход бюджета (учреждения) средств во временном распоряжении. Задолженность, возникающая на основании судебных решений, исполнительных листов и иных исполнительных документов. Расчеты с работниками (студентами, населением) и их наследниками по оплате труда, стипендиям, социальным пособиям.

17. АНАЛИЗ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И ВЗНОСАМ

Когда, с какой периодичностью и, на основании каких документов проводить выверку расчетов по налогам и взносам. В чем причины разниц между бухучетом и учетом налогового органа. Расхождения при налоговой сверке — подтвержденная ИФНС «дебиторка» или «кредиторка», которая не числится в учете учреждения.
«Разошлись» с налоговиками по сумме долгов или вообще пришли к выводу, что долгов нет. Соглашаться или нет с требованиями налоговиков по уплате дополнительных сумм налогов или штрафов, если не нашли ошибку в учете учреждения. Соглашаться ли с налоговиками, если они готовы вернуть «налоговую дебиторку», которая не числится в учете учреждения. Зависит ли порядок учета расчетов от нашего согласия с величиной «дебиторки» или «кредиторки», особенно если налоговики уже «забрали» сумму долга с ЕНС.
Как быть с дебиторской и кредиторской задолженностью по налогам сроком более трех лет: когда и как выверять такие расчеты, как и зачем обособлять эти данные в бухучете. Как учесть зачет «дебиторки» по одному налогу в счет уплаты другого налога: проводки с применением счета 303 14; зависит ли порядок учета от периода «дебиторки» — текущего года или прошлых лет; что делать с 500-ми счетами при таких зачетах. Возврат НДФЛ учреждением-налоговым агентом на основании уведомления: учитываем при сверке и отражаем в учете по-новому.
Дата признания кредиторской задолженности — разная по разным видам налогов. Налоговая декларация с заявленным “налогом к уменьшению”. Дата и порядок отражения в бухучете уточненной налоговой декларации, представленной по инициативе учреждения или по результатам контрольных мероприятий: ошибка или новое обстоятельство?.. Как отразить в учете расхождение в большую или меньшую сторону между расчетом учреждения и данными налогового органа в части земельного и транспортного налога.
Документы-основания для отражения операций по перечислению и распределению ЕНП. Мониторинг Личного кабинета налогоплательщика в режиме реального времени – новая бухгалтерская процедура.
Начисление налогов и взносов: признание кредиторской задолженности перед бюджетом и обязательств на 500-х счетах. Перечисление ЕНП на ЕНС: признание дебиторской задолженности на новом счете 303 14, применение КБК. Как в учете отражается отрицательное сальдо ЕНС. Распределение ЕНП в бюджеты налоговым органом — основание для «закрытия» дебиторской задолженности на счете 303 14?
Последовательность и порядок распределения ЕНП налоговым органом: как это может повлиять на учетные показатели. Корректировка учетных данных на основании информации ФНС о распределении ЕНП: доплата, уточнение платежа, некассовые операции. Возврат средств с ЕНС: суммы текущего года и прошлых лет, особенности для казенных, бюджетных и автономных учреждений. Как отражать в учете «налог к уменьшению» согласно поданной декларации, в том числе уточненной. Отражение в учете итогов сверки расчетов с налоговым органом. Расхождение при сверке с ФНС на копейки: существенно? Когда и почему могут возникнуть дебетовые остатки на счете 303 ХХ, как организовать обособленный аналитический учет этих расчетов. Как организовать аналитический учет дебиторской задолженности по налогам сроком более трех лет. Возможны ли кредитовые остатки по аналитическим счетам счета 303 14.

18. ЧТО И КАК ДЕЛАТЬ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА АКТИВОВ И
РАСЧЕТОВ

Истребование, списание задолженности. Использование механизмов досудебного урегулирования. Работа в судах. Реализация имущества, изменение режима его использования – увеличение эффективности эксплуатации. Планирование расходов на ремонт с учетом реализации принципов законности и эффективности. Передача имущества в казну или иным учреждениям, консервация. Повышение эффективности расходов на содержание и эксплуатацию имущества. Роль бухгалтерии. Практические рекомендации. Примеры.

19. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА – 2024: ОБНОВЛЯЕМ В СВЯЗИ С НОВЫМИ
ТРЕБОВАНИЯМИ К ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЮ
ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

Положение по инвентаризации, Положение об инвентаризационной комиссии и Положение по внутреннему контролю по-новому… Какие дополнительные основания для проведения инвентаризации можно установить в учреждении.

20. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ – ИНСТРУМЕНТ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ДОСТОВЕРНОСТИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (БЮДЖЕТНОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Первые итоги сдачи отчетности за 2023 год: проблема отражения в отчетности неподтвержденных данных.
Могут ли формальные нарушения при организации, проведении и оформлении инвентаризации стать основанием для признания отчетности недействительной и, соответственно, для штрафа. Выверка с данными реестров и если бы только с ними… «Отлавливаем» правовой акт об изменении кадастровой стоимости…

21. КРУГЛЫЙ СТОЛ,

22. ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ СЛУШАТЕЛЕЙ.

23. КРАТКИЙ ОБЗОР ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАКОНОВ, ПОСТАНОВЛЕНИЙ
ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ
ВЛАСТИ, ПРИНЯТЫХ В 2023-2024 Г., ПРОЕКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ
ЗАКОНОВ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ТК РФ ПО ВОПРОСАМ
РЕГУЛИРОВАНИЯ ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ.

24. НОВОВВЕДЕНИЯ В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЗАКУПОК,
ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОМ О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ.
СОДЕРЖАНИЕ КОНТРАКТА, АНАЛИЗ ОШИБОК И РЕКОМЕНДАЦИИ.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ. Ответы на вопросы слушателей и
практические рекомендации.

25. ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ПРИРОДНЫХ ТЕРРИТОРИЙ.

26. ПРАКТИКА ВЫЯВЛЕНИЯ ОШИБОК ПРИ ПРОВЕРКАХ УЧЕТА И
ОТЧЕТНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ.

27. ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЛЕСОВ ОТ ПОЖАРОВ

28. ПОСЛЕДНИЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ УПОЛНОМОЧЕННЫХ ОРГАНОВ ПО
СЛОЖНЫМ ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

29. ПРАКТИЧЕСКИЕ ПРИМЕРЫ НАРУШЕНИЙ КОРРУПЦИОННОГО
ХАРАКТЕРА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИРОДООХРАННЫХ БЮДЖЕТНЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ.

30. ОБЗОР СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ В ОБЛАСТИ НАРУШЕНИЙ
КОРРУПЦИОННОГО ХАРАКТЕРА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

31. НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2025-2030. ПРИНЦИПИАЛЬНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ УЖЕ СЕЙЧАС, ЧТОБЫ ВОВРЕМЯ ОЦЕНИТЬ СИТУАЦИЮ И СВОЕВРЕМЕННО ПРОВЕСТИ ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ.

Цели и основные задачи налоговой реформы 2025-2030.
В рамках каждого налога — принципиальные изменения налогообложения. Анализ новаций. Положительные и отрицательные моменты для бизнеса. Рекомендации по применению и выбору оптимального варианта. Какие подготовительные мероприятия необходимо провести заблаговременно, чтобы во всеоружии встретить 2025 год.
Упрощенная система налогообложения, иные специальные режимы налогообложения. Возможность совмещения, особенности взаимодействия.
Налог на добавленную стоимость. Новые правила исчисления и уплаты при применении спец режимов.
Налог на прибыль организаций.
Налог на имущество организаций.
Налог на имущество физических лиц.
Земельный налог.
Государственная пошлина.
Туристический налог.
Налоговая амнистия при дроблении бизнеса. Правила применения и целесообразность применения.
Акцизы и НДПИ тоже претерпели существенные изменения.
Новое в налоговом администрировании.
Иное.

32. КОНТРОЛЬ 2024-2025
УСИЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ. ЧТО УПУСКАЕМ ИЗ ВИДА И ДОПУСКАЕМ НАРУШЕНИЯ. АВТОМАТИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ.

Мировое соглашение с налоговой позволит снизить доначисления до 80%.
Ответственность за налоговые правонарушения и преступления. Как не перейти грань дозволенного. Новый взгляд законодателя. Значительное усиление уголовной ответственности. Лабиринты субсидиарной ответственности. Ответственность руководителя, главбуха и юриста. За нарушение одной статьи берут два штрафа. Как снизить риски. Штрафы, пени, неустойки… Основные правила и правомерность взыскания необходимо знать. А на практике….
Как разоблачаются схемы ухода от налогообложения. Как узнать, кто сдал за организацию липовую декларацию. Обнал со стороны контрагентов, дробление бизнеса и не только…
Ст. 54.1 НК РФ. Новые подходы в практике применения. Как оспорить претензии по незаконности получения налоговой выгоды. Деловая цель и реальность сделки. Практические рекомендации.
Налоговая реконструкция в действии. Преимущества и недостатки применения. Сто судебных решений – главное, что нужно знать.
Проверка контрагентов. Алгоритмы снижения налоговых рисков. Стандарт по проверке контрагентов.
Основные правила истребования документов и информации. Когда на запросы проверяющих можно не отвечать. Незаконные требования вне рамок проверки.
Инвентаризация и допрос свидетелей. Как подготовиться. Инструктаж работников перед проведением проверки. Что делать если проверяющие действуют за гранью дозволенного.
Претензии к налоговой. Какие доводы поддерживает суд.
Самое важное о защите на стадии проверок.
А если придется общаться с УЭБ и ПК….?
Банки держат налогоплательщиков под особым контролем. Кто, что и когда контролирует.
Алгоритмы Важно знать, чтобы не допускать не желаемых и не обоснованных разборок.
Прокуратура выполняет надзорные функции очень эффективно. Важно не попасть под «каток».
Контроль за ККТ – отдельный вид проверок и очень успешный. Что необходимо знать, чтобы не допускать шибок и правильно себя защищать при спорах с проверяющими.
Иное.

33. ВЕСЕННЕ-ЛЕТНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. СПОРНЫЕ И СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СВЕТЕ ПОСЛЕДНИХ РАЗЪЯСНЕНИЙ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ И СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ. РЕКОМЕНДАЦИИ ПРИ ПОДГОТОВКЕ К ОТЧЕТНОСТИ.

Нюансы работы с ЕНС и ЕНП
Как не допустить ошибок при формировании и предоставлении отчетности.
Новые подходы проверяющих а налоговом администрировании.
НДС.
Налог на прибыль организаций.
Налог на имущество организаций.
Земельный налог.
Транспортный налог.
Специальные режимы налогообложения.

34. ОПЛАТА ТРУДА 2024 – УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.

Новый виток в работе трудовых комиссий. Нормативное регулирование и правила деятельности комиссий. Показатели деятельности организаций и критерии их оценки. Какую отчетность, в какие сроки и по каким показателям оценивают в обязательном порядке. Как предотвратить риски и не угодить на комиссию и в реестр нарушителей.Усиление контроля за доходами физических лиц. Выплаты физическим лицам под особым контролем. Взгляд контролирующих лиц и вердикты судов в отношении применения схем в оплате труда. Советы по снижению рисков. Было ожидаемо — ФНС штрафует несовершеннолетних. Что делать родителям. Ловушки проверяющих. Трудовая инспекция тоже идет в наступление. Усовершенствованы проверочные листы и не только.o Роскомнадзор держит под особым контролем соблюдение законодательства о персональных данных. Что знать и какие события контролировать. Принципиальные изменения законодательства и последние разъяснения. Роструда по вопросам оплаты труда. o Риски договорных отношений с физлицами и нелегальной занятости. НДФЛ. Страховые взносы. Новые споры при выплате пособий.